Introducere

La data de 25 iulie 2025 a fost publicată în Monitorul Oficial Legea nr. 141/2025 privind unele măsuri fiscal-bugetare, o reglementare care marchează un punct de cotitură în politica fiscală a României. Cu aplicabilitate începând cu 1 august 2025 pentru o parte semnificativă a prevederilor sale, legea introduce modificări substanțiale în domeniul TVA, contribuțiilor sociale, pensiilor și altor componente fiscale esențiale.

Articolul de față sintetizează principalele schimbări de interes pentru persoane fizice și juridice, oferind o privire clară asupra implicațiilor imediate ale noilor reglementări.

1. Modificări privind TVA: creșteri de cote și eliminări de facilități

Una dintre cele mai importante schimbări aduse de Legea nr. 141/2025este modificarea cotelor de TVA începând cu 1 august 2025:

• Cota standard TVA crește de la 19% la 21%. Această cotă se va aplica în mod generalizat pentru toate bunurile și serviciile care nu beneficiază de exceptări.
• Se introduce o singură cotă redusă de TVA, de 11%, care înlocuiește cotele actuale de 5%, respectiv 9%, aplicabilă unor categorii limitate: alimente, medicamente de uz uman, cărți, serviciile HoReCa, lemne de foc, apă potabilă, canalizare, irigații în agricultură și îngrășăminte.
• TVA la achiziția de locuințe sociale: Cota redusă de 9% aplicabilă livrării de locuințe sociale către persoane fizice este abrogată de la 1 august 2025. Livrările ulterioare vor fi supuse cotei standard de 21%, cu excepția situațiilor tranzitorii în care au fost semnate antecontracte și s-a plătit un avans de cel puțin 20% până la 31 iulie 2025.
• Se elimină mai multe scutiri de TVA pentru entități non-profit (spitale, livrări de echipamente medicale), iar bunuri precum panouri fotovoltaice, pompe de căldură și accesul la evenimente sportive sau recreative vor fi taxate cu 21%.

2. Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS): o abordare extinsă și mai severă

Legea nr. 141/2025 restructurează fundamental modul în care este datorată contribuția de sănătate:

• CASS pentru pensii: Se introduce obligația de plată a CASS pentru pensiile care depășesc suma de 3.000 lei/lună. Contribuția se aplică doar asupra diferenței ce depășește acest prag. Obligația de plată a CASS se aplică veniturilor aferente perioadei cuprinse între 1 august 2025 și 31 decembrie 2027.
• Desființarea calității de coasigurat: Soții sau părinții fără venituri, aflați în întreținerea unei persoane asigurate, nu vor mai beneficia de asigurare de sănătate fără contribuție. Ei vor putea opta pentru asigurare prin depunerea Declarației unice și plata CASS calculată la valoarea a 6 salarii minime brute.
• Extinderea obligațiilor de plată: Se datorează CASS inclusiv pentru venituri din indemnizații de șomaj, concedii pentru creșterea copilului sau ajutoare de incluziune, cu excepția salariaților și pensionarilor pentru veniturile din drepturi de autor.

3. Sistemul de pensii: CASS aplicabil și alte schimbări

Pe lângă obligația de plată a CASS pentru pensiile mai mari de 3.000 lei, Legea nr. 141/2025 mai aduce câteva noutăți relevante:

• Venitul impozabil din pensii se calculează prin deducerea unei sume neimpozabile lunare de 3.000 lei și a contribuției de sănătate (dacă este cazul).

Se menține excepția de la CASS până la data de 1 ianuarie 2028, pentru toți pensionarii, dar doar în cazul pensiilor de până la 3.000 lei.

4. Concedii medicale: indemnizații mai mici

Se modifică procentul din baza de calcul utilizat la stabilirea indemnizațiilor pentru concedii medicale:

• 55% pentru concedii de până la 7 zile;
• 65% pentru concedii între 8-14 zile;
• 75% pentru concedii de peste 15 zile sau pentru afecțiuni cardiovasculare.

5. Alte efecte ale legii: scumpiri și impact economic

Creșterea accizelor pentru combustibili, alcool, țigarete, precum și modificările la TVA vor avea un efect direct asupra prețurilor de consum. Se așteaptă:

• o majorare de aproximativ 40 de bani/litru pentru motorină;
• o scumpire cu circa 2 lei/pachet pentru țigarete;
• un impact major asupra pieței imobiliare pentru locuințele noi, mai ales pentru cumpărătorii persoane fizice care pierdeau beneficiul cotei reduse de TVA.

Concluzie: Ce pot face contribuabilii?

Legea nr. 141/2025 introduce un cadru fiscal mai strict, orientat spre echilibrarea bugetului de stat, dar care pune o presiune considerabilă asupra contribuabililor. Persoanele fizice trebuie să verifice dacă se încadrează în noile categorii de contribuabili, iar cei care intenționează să achiziționeze locuințe trebuie să acționeze prompt până la 31 iulie 2025 pentru a beneficia de cota redusă de TVA. Consultarea unui avocat sau consultant fiscal devine esențială pentru adaptarea la noile condiții legale. Mai multe informații referitoare la importanța domeniului fiscal și rolul pe care îl are le puteți regăsi prin lecturarea următorului articol.

Pentru sprijin personalizat în interpretarea și aplicarea acestor prevederi, echipa noastră vă stă la dispoziție.